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第八章 練習(xí)題

卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時(shí)間： 120分鐘   

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試題序號(hào)

以各種方式取得的固定資產(chǎn)，初始確認(rèn)時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的入賬價(jià)值基本上是被稅法認(rèn)可的，即（）

  • A、取得時(shí)其賬面價(jià)值一般等于歷史價(jià)值
  • B、取得時(shí)其賬面價(jià)值一般等于計(jì)稅基礎(chǔ)
  • C、取得時(shí)其賬面價(jià)值一般大于計(jì)稅基礎(chǔ)
  • D、取得時(shí)其賬面價(jià)值一般小于計(jì)稅基礎(chǔ)
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根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，兩者之間的差額將會(huì)于未來期間產(chǎn)生應(yīng)稅金額，增加未來期間的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅，對(duì)企業(yè)形成經(jīng)濟(jì)利益流出的義務(wù)，應(yīng)確認(rèn)為（）

  • A、資產(chǎn)
  • B、負(fù)債
  • C、利潤
  • D、收益

某企業(yè)利潤總額為800萬元，當(dāng)年發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異120萬元，發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異170萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為（）

  • A、187.5萬元
  • B、200萬元
  • C、212.5萬元
  • D、272.5萬元

下列關(guān)于遞延所得稅計(jì)算公式的說法中，正確的是（）

  • A、遞延所得稅=（期末遞延所得稅負(fù)債—期初遞延所得稅負(fù)債）+（期末遞延所得稅資產(chǎn)—期初遞延所得稅資產(chǎn)）
  • B、遞延所得稅=期末遞延所得稅負(fù)債一期末遞延所得稅資產(chǎn)
  • C、遞延所得稅=（期未遞延所得稅負(fù)債一期初遞延所得稅自債）—（期末遞延所得稅資產(chǎn)—期初遞延所得稅資產(chǎn)）
  • D、遞延所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅稅率

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